Pago de PTU: fechas iniciales y finales a incorporar en el CFDI de Nómina

Por L.C. Luis Velasco.

Conoce cómo se incorpora el pago de las utilidades de los trabajadores a los Recibos de Nómina Electrónicos de las empresas. Te damos los detalles.

Como se recordará, el pasado 28 de octubre de 2016, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer en su página de Internet la guía de llenado para los contribuyentes que emitan el CFDI de nóminas.

Entre otros, los aspectos que destacan en dicho documento son los siguientes:

  • Nómina ordinaria:  es el pago del sueldo fijo ya sea semanal, quincenal o mensual
  • Nómina extraordinaria:  son pagos como la PTU, el aguinaldo, y pagos por  separación
  • Concepto de percepciones (antes era opcional)
  • El importe total de la nómina no puede ser negativo
  • En caso de llenar el campo de registro patronal, porque cuentas con él, es obligatorio también capturar en los campos de número de seguridad social, fecha de inicio de la relación laboral, antigüedad , riesgo de trabajo y salario diario integrado de los trabajadores de que se trate
  • El campo de RFC de patrón origen, se refiere cuando el empleador a través de un tercero (fideicomiso) paga una jubilación o pensión.
  • En el supuesto de la subcontratación el RFC a manifestar es el de la empresa que contrata a otra para que los trabajadores les presten un servicio.
  • Se considera que el porcentaje de tiempo es el tiempo que el trabajador prestó sus servicios a diversas empresas (outsourcing). Si solo presta el servicio a una empresa se anota 100 %

Como puede observarse, el pago de la PTU se refleja en el CFDI como Nómina extraordinaria, en adición a lo anterior, han surgido dudas entre los contribuyentesrespecto a qué poner en “fecha inicial y fecha final de pago” en el CFDI cuando se trata de una Nómina extraordinaria como es el caso del pago de PTU, dudas a las que el SAT ha respondido a través de las “Preguntas y respuestas sobre el tema de emisión de CFDI de nómina”, congruentes con lo señalado en la propia guía para el llenado del CFDI de nómina, como sigue:

FechaFinalPago

Es la fecha final de pago, debe ser mayor o igual a la FechaInicialPago.

Para el caso de nóminas extraordinarias como aquella en que se entrega la PTU, el aguinaldo, indemnización o pagos como resultado de la ejecución de un laudo, se podrá señalar como FechaInicialPago y FechaFinalPago, la misma fecha, es decir, del día en que se realice el pago al trabajador.

Se debe señalar el año a cuatro posiciones, un guion, el mes a dos posiciones, un guion y el día a dos posiciones.

Ejemplo:

Ejemplo FechaFinalPago PTU

Fundamento legal: Artículo 99, fracción III de Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Recuerda que es necesario estar actualizados con la versión 1.2 del complemento de la Nómina Digital, Aspel NOI 8.0 te ayuda a cumplir con todos los requisitos fiscales.

Fuente SoyConta.mx: http://www.soyconta.mx/pago-de-ptu-fechas-iniciales-y-finales-a-incorporar-en-el-cfdi-de-nomina/

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3 thoughts on “Pago de PTU: fechas iniciales y finales a incorporar en el CFDI de Nómina

  1. Buen día
    Si la fecha inicial y final es la misma para el pago del ptu este se pago hasta elsiguiente año es decir si se pago el 31/08/2017, ¿esta va a ser mi fecha incial y final de pago? no me hace lógica yo pensé que sería inicial 01/01/2016 y fecha final el periodo que laboro el trabajador si fue todo el año 365, ya que después te pregunta los días pagados que hace lógica con el período que el laboro en todo el 2016, pero luego la columna de antiguedad no me hace mucha lógica por que la va a calcular con la fecha de ingreso a la fecha final de pago si el trabajador no laboro todo año lo lógico considero que debería ser la fecha del 1 de enero a la fecha del 2016 en que haya dejado de laborar o cómo debe ser? estoy muy confundida. Por favor ayudenme

    1. El manual del llenado del SAT te indica lo siguiente:

      FechaPago. Es la fecha en que efectivamente el empleador realizó el pago (erogación) de la nómina al trabajador. Se debe señalar el año a cuatro posiciones, un guión, el mes a dos posiciones, un guión y el día a dos posiciones.
      Ejemplo:
      Concepto Fecha
      FechaPago 2016-04-15
      La fecha que se deberá considerar conforme a la forma en que se realice el pago al trabajador es la siguiente:
      Efectivo Es la fecha en que el empleador realizó el pago (erogación) en efectivo al trabajador. Cheque Es la fecha de emisión del cheque que se genera para el pago por el empleador al trabajador.
      Transferencia electrónica de fondos Es la fecha en que el empleador ordenó a la institución de crédito realizar la transacción del pago a la tarjeta bancaria del trabajador. Fundamento Legal: Artículo 99 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y regla 2.7.5.1 de la Resolución

      FechaInicialPago Es la fecha inicial del período de pago, debe de ser menor o igual a la FechaFinalPago.
      Para el caso de nóminas extraordinarias, se podrá señalar como FechaInicialPago y FechaFinalPago la misma, es decir la del día en que se realice el pago al trabajador. Se debe señalar el año a cuatro posiciones, un guión, el mes a dos posiciones, un guión y el día a dos posiciones.
      Ejemplo:
      Concepto Fecha
      FechaInicialPago. 2016-04-01
      Fundamento Legal: Artículo 99, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

      FechaFinalPago Es la fecha final del período de pago, debe ser mayor o igual a la FechaInicialPago. Para el caso de nóminas extraordinarias como aquella en que se paga la PTU, el aguinaldo, indemnización o pagos como resultado de la ejecución de un laudo, se podrá señalar como FechaInicialPago y FechaFinalPago, la misma fecha, es decir del día en que se realice el pago al trabajador. Se debe señalar el año a cuatro posiciones, un guión, el mes a dos posiciones, un guión y el día a dos posiciones.
      Ejemplo:
      Concepto Fecha
      FechaFinalPago 2016-04-15
      Fundamento Legal: Artículo 99, fracción III de Ley del Impuesto Sobre la Renta.

      Ahora bien, en resumen, puedes poner:
      FechaPago: 2017-05-20
      FechaInicialPago: 2016-01-01
      FechaFinalPago: 2016-12-31

      FechaPago: 2017-05-20
      FechaInicialPago: 2016-12-31
      FechaFinalPago: 2016-12-31

      La fecha inicial de pago comprenderá todo el año si tu trabajador laboró completo este, en caso de haber iniciado su ejercicio laboral posterior al 1 de enero, se deberá poner la fecha en la cual ingresó; de cualquier moco puedes ingresar la misma fecha para el inicio y final del periodo de pago.

      Esto es totalmente independiente a la antigüedad.

  2. El manual del llenado del SAT te indica lo siguiente:

    FechaPago. Es la fecha en que efectivamente el empleador realizó el pago (erogación) de la nómina al trabajador. Se debe señalar el año a cuatro posiciones, un guión, el mes a dos posiciones, un guión y el día a dos posiciones.
    Ejemplo:
    Concepto Fecha
    FechaPago 2016-04-15
    La fecha que se deberá considerar conforme a la forma en que se realice el pago al trabajador es la siguiente:
    Efectivo Es la fecha en que el empleador realizó el pago (erogación) en efectivo al trabajador. Cheque Es la fecha de emisión del cheque que se genera para el pago por el empleador al trabajador.
    Transferencia electrónica de fondos Es la fecha en que el empleador ordenó a la institución de crédito realizar la transacción del pago a la tarjeta bancaria del trabajador. Fundamento Legal: Artículo 99 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y regla 2.7.5.1 de la Resolución

    FechaInicialPago Es la fecha inicial del período de pago, debe de ser menor o igual a la FechaFinalPago.
    Para el caso de nóminas extraordinarias, se podrá señalar como FechaInicialPago y FechaFinalPago la misma, es decir la del día en que se realice el pago al trabajador. Se debe señalar el año a cuatro posiciones, un guión, el mes a dos posiciones, un guión y el día a dos posiciones.
    Ejemplo:
    Concepto Fecha
    FechaInicialPago. 2016-04-01
    Fundamento Legal: Artículo 99, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

    FechaFinalPago Es la fecha final del período de pago, debe ser mayor o igual a la FechaInicialPago. Para el caso de nóminas extraordinarias como aquella en que se paga la PTU, el aguinaldo, indemnización o pagos como resultado de la ejecución de un laudo, se podrá señalar como FechaInicialPago y FechaFinalPago, la misma fecha, es decir del día en que se realice el pago al trabajador. Se debe señalar el año a cuatro posiciones, un guión, el mes a dos posiciones, un guión y el día a dos posiciones.
    Ejemplo:
    Concepto Fecha
    FechaFinalPago 2016-04-15
    Fundamento Legal: Artículo 99, fracción III de Ley del Impuesto Sobre la Renta.

    Ahora bien, en resumen, puedes poner:
    FechaPago: 2017-05-20
    FechaInicialPago: 2016-01-01
    FechaFinalPago: 2016-12-31

    FechaPago: 2017-05-20
    FechaInicialPago: 2016-12-31
    FechaFinalPago: 2016-12-31

    La fecha inicial de pago comprenderá todo el año si tu trabajador laboró completo este, en caso de haber iniciado su ejercicio laboral posterior al 1 de enero, se deberá poner la fecha en la cual ingresó; de cualquier moco puedes ingresar la misma fecha para el inicio y final del periodo de pago.

    Esto es totalmente independiente a la antigüedad.

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